부모님 요양원비 연말정산. 이렇게 하면 부모님께 소득이 있어도 의료비 공제가 가능합니다.
장기요양 본인부담금은 근로소득이 있는 자녀의 의료비 세액공제 대상이고 식사재료비 등 비급여는 빠집니다. 부모님 나이·소득과 무관하게 다른 형제가 기본공제를 받지 않았다면 실제 부양하며 본인 명의로 낸 자녀가 받을 수 있습니다.
장기요양 본인부담금은 근로소득이 있는 자녀의 의료비 세액공제 대상입니다. 식사재료비 같은 비급여는 빠집니다.
다른 형제가 기본공제를 받지 않았다면 부모님 나이·소득과 상관없이 실제로 부양하는 자녀가 받을 수 있습니다. 단, 자녀 본인 명의 카드·현금영수증 등으로 직접 낸 비용이어야 합니다.
"원장님, 어머니 요양원비로 매달 100만 원 넘게 내는데 다 의료비로 올라가죠?" 연말정산 철이면 보호자분들이 자주 물으십니다.
하지만 1월에 간소화 서비스를 열어 보면 금액이 생각보다 적게 잡혀 있거나 빈칸으로 나오는 경우가 있습니다. 형제가 번갈아 내면 일부를, 부모님 통장에서 이체하면 전부를 공제받지 못할 수 있습니다.
요양원비 중 공제되는 범위와 부모님 소득·결제 명의 기준을 정리해 드립니다. 연말 전에 챙길 서류도 함께 알아보겠습니다.
매달 내는 요양원비 중에서 어디까지 의료비 공제가 되나요?
국세청 연말정산 Q&A에 따르면 요양원비 중 장기요양급여 실제 본인부담금은 의료비 공제를 받을 수 있습니다. 소득세법 시행령 제118조의5 제1항 제6호에 이 기준이 나와 있습니다.
노인장기요양보험법 제40조제1항 및 같은 조 제3항제3호에 따른 실제 본인부담금만 법령상 의료비로 봅니다.
노인장기요양보험법 시행규칙 제14조의 식사재료비·상급침실료·이미용비 같은 비급여는 여기에 들지 않습니다. 의료법상 의료기관인 요양병원은 진료비가 일반 의료비로 공제됩니다. 단, 요양병원 간병비는 제외됩니다.
| 항목 | 요양원 | 요양병원 |
|---|---|---|
| 법적 성격 | 노인장기요양보험법상 장기요양기관 | 의료법상 의료기관 |
| 의료비 공제 대상 | 장기요양급여 비용 중 실제 지출한 본인부담금 (급여비용의 20%, 감경 시 8%·12%) | 진료비 등 일반 의료비 |
| 공제 제외 항목 | 식사재료비, 1인실·2인실 상급침실 추가비용, 이·미용비 등 비급여 | 간병비 (의료비 세액공제 대상 아님) |
| 65세 이상 한도 | 연 700만 원 한도 없음 (총급여액 3% 초과분의 15% 세액공제) | 연 700만 원 한도 없음 (총급여액 3% 초과분의 15% 세액공제) |
| 연말정산 증빙 서류 | 장기요양급여비용 명세서 또는 장기요양급여비 납부확인서 | 의료비 영수증 |
2026년 노인요양시설 하루 급여비용은 1등급 93,070원, 2등급 86,340원, 3~5등급 81,540원입니다. 일반 수급자는 이 금액의 20%를 본인이 부담합니다.
하루 본인부담금(20%)은 1등급 18,614원, 2등급 17,268원, 3~5등급 16,308원입니다.
공제 대상은 하루 본인부담금에 일수를 곱한 금액이 아니라 명세서·납부확인서상 실제로 납부한 본인부담금 합계입니다. 한 달 비용은 등급별 장기요양 본인부담금과 한 달 요양원 비용 안내에 있습니다.
요양원 1년 다녔을 때 실제로 세금이 얼마나 줄어드나요?
소득세법 제59조의4 제2항에 따라 총급여액 3% 초과분의 15%가 세액공제됩니다.
과세기간 종료일 현재 65세 이상이면 연 700만 원 한도가 없습니다. 국세청 2026년 개정세법 요약에 이 기준을 바꾼 개정은 없습니다.
국세청 Q&A 안내처럼 한도가 없더라도 무조건 전액 공제되는 것은 아닙니다. 총급여액 3%를 먼저 빼는 계산 구조 때문입니다.
1등급 어르신이 감경 없이 계시면 하루 본인부담금은 18,614원입니다. 30일이면 558,420원이고 1년 365일이면 총 6,794,110원입니다.
총급여가 5,000만 원이고 다른 의료비가 없다면 3%인 150만 원을 먼저 뺍니다. 남은 5,294,110원의 15%인 약 79만 4천 원을 공제받습니다. 실제 환급액은 결정세액에 따라 달라질 수 있습니다.
부모님께 연금 소득이 있거나 형제가 돈을 나눠 내도 공제받을 수 있나요?
소득세법 제59조의4 제2항에 따라 의료비 공제는 부모님 나이와 소득 제한을 받지 않습니다. 소득세법 제53조 제3항은 주거 형편상 따로 사시는 부모님도 생계를 같이 하는 것으로 봅니다.
다른 형제가 기본공제를 받지 않는 경우, 실제로 부양하며 비용을 직접 낸 자녀가 공제받을 수 있습니다.
하지만 장남이 기본공제를 받고 차남이 요양원비를 내면 둘 다 공제받을 수 없습니다. 국세청 과다공제 사례에서는 차남은 부양요건 위배, 장남은 본인 지출 위배로 안내합니다.
국세청은 근로자 본인 명의 신용카드나 현금영수증 등으로 지출했는지를 확인합니다. 부모님 통장이나 카드로 낸 비용은 자녀가 돈을 보탰더라도 인정받기 어렵습니다.
기본공제를 받는 자녀가 있으면 그 자녀가 직접 결제해야 합니다. 형제가 나눠서 공제받을 수는 없으니 결제 명의를 자녀 한 분으로 통일하시는 것이 안전합니다.
부모님 통장에서 이체 중이라면 결제 수단을 공제받을 자녀 명의로 바꾸시기 바랍니다. 다만 바꾼 뒤 자녀 명의로 낸 금액만 공제됩니다.
연말정산 간소화 서비스에 안 뜨면 어떤 서류를 챙겨야 하나요?
간소화 서비스의 노인장기요양보험법상 본인부담금을 조회하려면 부모님의 자료제공 동의가 필요합니다. 부모님 명의 인증(인증서·휴대폰)으로 PC·모바일 홈택스에서 신청할 수 있습니다. 팩스나 세무서 방문으로도 신청할 수 있습니다.
국세청의 2025년 귀속 안내를 보면 간소화 서비스는 1월 15일에 열렸습니다. 2026년 귀속 개통일은 아직 발표 전입니다.
2025년 귀속 국세청 안내에서는 신청이 몰리는 1월 15일~31일에 처리가 지연될 수 있다고 밝혔습니다.
국세청 Q&A에 따르면 장기요양기관 중 재가시설 등은 자료를 늦게 내거나 안 낼 수 있습니다. 요양원 내역이 간소화 서비스에 안 뜰 때는 요양원에 납부확인서를 요청하시면 됩니다.
노인장기요양보험법 시행규칙 제27조 제3항에 따라 요양원은 요청 시 납부확인서를 발급해야 합니다. 별지 제25호서식의 장기요양급여비 납부확인서입니다.
노인장기요양보험법 제35조 제3항에 따라 요양원은 장기요양급여비용 명세서도 내줘야 합니다. 국세청 신고안내에서는 이 명세서도 증빙 서류로 인정합니다.
자주 묻는 질문과 연말 전에 챙겨 둘 것
Q. 본인부담금 감경을 받는 어르신이나 기초생활수급자도 의료비 공제가 되나요?
감경 대상자도 실제 낸 본인부담금은 의료비 공제를 받을 수 있습니다.
단, 국민기초생활 보장법에 따른 의료급여(의료급여법 제3조제1항제1호) 수급자는 예외입니다. 노인장기요양보험법 제40조 제2항에 따라 본인부담금이 없어 공제받을 금액도 없습니다.
제40조 제4항은 소득·재산 기준 등에 맞으면 본인부담금의 100분의 60 범위에서 감경할 수 있게 합니다. 보건복지부의 장기요양 본인부담금 감경에 관한 고시 제2조에 따라 60% 또는 40%를 감경받습니다.
감경이 적용되면 원래 20%였던 시설 본인부담률이 8%나 12%로 낮아집니다. 세액공제는 실제 납부한 8%나 12% 금액만 적용됩니다.
Q. 어느 요양원에 전화하셔도 물어보실 것
요양원이나 입소를 알아보시는 시설에 연락하실 때 미리 확인하실 다섯 가지입니다.
- 매달 보내주시는 장기요양급여비용 명세서에 급여 본인부담금과 식사재료비·상급침실료 같은 비급여가 구분되어 나오나요?
- 요양원비를 공제받을 자녀 명의의 신용카드나 계좌로 결제하고 자녀 앞으로 현금영수증을 발급받을 수 있나요?
- 부모님 명의로 나가던 결제 수단을 자녀 명의로 바꾸려면 언제까지 요청해야 하나요?
- 연말정산 간소화 서비스에 장기요양 본인부담금 내역이 자동으로 올라가나요?
- 회사에 제출할 별지 제25호서식의 장기요양급여비 납부확인서를 요청하면 이메일이나 팩스로 받을 수 있나요?
저희 이야기는 여기까지입니다
2017년부터 경기도 김포에서 부추꽃더클래식 너싱홈을 운영하고 있습니다. 시설급여 본인부담금 20%(감경 대상은 더 낮음)와 비급여인 식사재료비(한 끼 5,500원)를 받습니다.
본인이 원해 1·2인실을 쓰실 때만 상급침실료가 있습니다. 일반 기저귀는 무료이며 팬티형 기저귀만 유료입니다.
연말정산용 장기요양급여비 납부확인서는 요청 시 발급해 드립니다. 처음 계약하실 때 공제받을 자녀 명의로 결제 수단을 정해 두시기를 권합니다.
마지막으로
장기요양 본인부담금은 부모님 나이·소득과 관계없이 실제로 부양하는 자녀가 공제받을 수 있습니다. 단, 자녀 본인 명의 카드·현금영수증 등으로 직접 낸 비용이어야 합니다.
또한 다른 형제가 부모님을 기본공제로 올리지 않아야 합니다. 식사재료비 등 비급여를 뺀 금액 중 총급여액 3% 초과분의 15%가 공제됩니다.
먼저 요양원비 결제 카드나 통장이 공제받을 자녀 명의인지 확인해 두면 좋습니다. 결제 수단을 바꾼 뒤 자녀 명의로 낸 금액만 공제 대상이 됩니다. 연말 전에 부모님의 자료제공 동의도 함께 챙겨 두시기 바랍니다.
이 글에서 인용한 자료
소득세법 제53조·제59조의4 / 소득세법 시행령 제118조의5 / 노인장기요양보험법 제35조·제40조 / 노인장기요양보험법 시행령 제15조의8 / 노인장기요양보험법 시행규칙 제14조·제27조 / 장기요양 본인부담금 감경에 관한 고시 제2조 (보건복지부) / 「2025년 원천징수의무자를 위한 연말정산 신고안내」 (국세청) / 「세법, 편리한 연말정산 Q&A」·「간소화, 일괄제공 Q&A」 (국세청, 2025년 귀속) / 「2026년 연말정산 관련 개정세법 요약」 (국세청) / 「2026년도 장기요양보험료율 0.9448%」 보도자료 붙임2 (보건복지부, 2025.11.4.)